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已知：A公司2012年年初负债总额为4000万元，年初所有者权益为6000万元，该年的所有者权益增长率为150%，年末资产负债率为0.25，平均负债的年均利息率为10%，全年固定经营成本总额为6925万元，净利润为10050万元，适用的企业所得税税率为25%，2012年初发行在外的股数为10000万股，2012年3月1日，经股东大会决议，以截止2011年末公司总股本为基础，向全体股东发放10%的股票股利，工商注册登记变更完成后的总股数为11000万股。2012年9月30日新发股票5000万股。2012年年末的股票市价为5元，2012年的负债总额包括2012年7月1日平价发行的面值为1000万元，票面利率为1%，每年年末付息的3年期可转换债券，转换价格为5元/股，债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益，假设企业没有其他的稀释潜在普通股。
某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2012年分季度的制造费用预算如下（其中间接材料费用忽略不计）： 2012年全年制造费用预算 单位：元2012年3月31日公司在编制2012年第二季度-2013年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：（1）间接人工费用预算工时分配率将上涨50%；（2）原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%；（3）预计直接人工总工时见“2012年第二季度~2013年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。要求：（1）以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：①间接人工费用预算工时分配率；②水电与维修费用预算工时分配率。（2）根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标：①间接人工费用总预算额；②每季度设备租金预算额。（3）计算填列下表中用字母表示的项目（可不写计算过程）：2012年第二季度~2013年第一季度制造费用预算 单位：元
根据以上资料编制2015年该企业该种产品的生产预算和直接人工预算。2015年某产品生产预算 项目 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 预计销售量（件） 加：预计期末存货量（件） 减：预计期初存货量（件） 本期生产量（件） 2015年某产品直接人工预算 项目 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 预计生产量（件） 单位产品工时定额（小时） 直接人工工时总额（小时） 小时工资率（元） 预计直接人工成本（元） 若该企业每季度期末材料存量为下一季度预计消耗量的10%，年初材料存量为10000千克，年末材料存量为8000千克，材料计划单价为2元/千克，采购材料款当季支付现金50%，其余下季度支付。期初应付账款为50000元，企业适用的增值税率为17%（不考虑其他税费）。请编制直接材料预算2015年某产品直接材料预算 项目 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 预计生产量 单位产品材料用量（千克/件） 生产需用量（千克） 加：预计期末存量（千克） 减：预计期初存量（千克） 预计材料采购量（千克） 材料计划单价（元） 预计采购成本（元） 增值税进项税额（元） 预计采购金额合计（元） 期初应付账款（元） 1季度购料款（元） 2季度购料款（元） 3季度购料款（元） 4季度购料款（元） 现金支出合计（元）
已知：甲、乙、丙三个企业的相关资料如下：资料一：甲企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表所示：现金与销售收入变化情况表 单位：万元资料二：乙企业2013年12月31日资产负债表（简表）如表所示：乙企业资产负债表（简表）2013年12月31日 单位：万元该企业2014年的相关预测数据为：销售收入20000万元，新增留存收益100万元；不变现金总额1000万元，每元销售收入占用变动现金0.05元，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如表所示：相关资产负债项目与销售收入变化情况表资料三：丙企业2013年末总股数为600万股，该年利息费用为1000万元，假定该部分利息费用在2014年保持不变，预计2014年销售收入为30000万元，预计息税前利润与销售收入的比率为12%。该企业决定于2014年初从外部筹集资金1700万元。具体筹资方案有两个：方案1：发行普通股股票200万股，发行价每股8.5元。2013年每股股利为0.5元，预计股利增长率为5%。方案2：平价发行债券1700万元，债券票面利率为10%，期限为5年，每年年末付息一次，到期一次还本。适用的企业所得税税率为25%。假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。要求：（1）根据资料一，运用高低点法测算甲企业2014年的现金需求量。（2014年预计销售收入23000万元）（2）根据资料二为乙企业完成下列任务：①按步骤建立总资金需求模型；②测算2014年资金需求总量；③测算2014年外部筹资量。（3）根据资料三为丙企业完成下列任务：①计算2014年预计息税前利润；②计算每股收益无差别点；③根据每股收益无差别点法做出最优筹资方案决策，并说明理由。
填写表1中用字母表示的空格。填写表2公司市场价值与企业综合资本成本中用字母表示的空格。 债券市场价值（万元） 股票市场价值（万元） 公司市场总价值 债券资金比重 股票资金比重 债券资本成本 权益资本成本 平均资本成本 400 E F 16.65% 83.35% G H I 600 1791.09 2391.09 25.09% 74.91% 6.7% 20.2% 16.81% 800 1608 2408 33.22% 66.78% 8.04% 21% 16.69% 1000 J K L M N O P 根据表2的计算结果，确定该公司最优资本结构。
某集团下设一分公司，2012年实现销售收入5000万元，变动成本率为70%，固定成本为800万元，其中，折旧费为200万元。（1）若该分公司为利润中心，固定成本中的折旧费是由集团分摊的该责任中心不可控成本，折旧费以外的固定成本均为该责任中心的可控成本。要求：①计算该利润中心边际贡献；②计算该利润中心可控边际贡献；③计算该利润中心部门边际贡献。（2）若该分公司为投资中心，其所占用的经营资产平均额为4000万元，要求的最低投资报酬率为11%，所得税税率为25%。要求：①计算该投资中心的投资报酬率。②计算该投资中心的剩余收益。
甲公司为某企业集团的一个投资中心，X是甲公司下设的一个利润中心，相关资料如下：资料一：2012年X利润中心的营业收入为120万元，变动成本为72万元，该利润中心负责人可控固定成本为10万元，不可控但应由该利润中心负担的固定成本为8万元。资料二：甲公司2013年初已投资700万元，预计可实现利润98万元，现有一个投资额为300万元的投资机会，预计可获利润36万元，该企业集团要求的最低投资报酬率为10%。要求：（1）根据资料一，计算X利润中心2012年度的部门边际贡献。（2）根据资料二，计算甲公司接受新投资机会前的投资报酬率和剩余收益。（3）根据资料二，计算甲公司接受新投资机会后的投资报酬率和剩余收益。（4）根据（2）、（3）的计算结果从企业集团整体利益的角度，分析甲公司是否应接受新投资机会，并说明理由。
资料1：某公司2007-2012年的D产品销售量资料如下：资料2：D产品设计生产能力为4000吨，计划生产3300吨，预计单位产品的变动成本为200元，计划期的固定成本费用总额为123750元，该产品适用的消费税税率为5%，计划成本利润率必须达到25%。资料3：假定本年度接到一额外订单，订购300吨产品，单价265元。要求：（1）根据以上相关资料，用算术平均法预测公司2013年的销售量；（2）根据上述相关资料，用加权平均法预测公司2013年的销售量；（3）要求分别用移动平均法和修正的移动平均法预测公司2013年的销售量（假设样本期为3期）；（4）若平滑指数a=0.65，要求利用指数平滑法预测公司2013年的销售量（假设移动平均样本期为3期）；（5）根据资料2，计算该企业计划内D产品单位价格；（6）根据资料3，计算该企业是否应接受额外订单。
某公司成立于2010年1月1日。2010年度实现的净利润为1000万元，分配现金股利550万元，提取盈余公积450万元（所提盈余公积均已指定用途）。2011年度实现的净利润为900万元（不考虑计提法定盈余公积的因素）。2012年计划增加投资，所需资金为700万元。假定公司目标资本结构为自有资金占60%，借入资金占40%。要求：（1）在保持目标资本结构的前提下，计算2012年投资方案所需的自有资金金额和需要从外部借入的资金金额；（2）在保持目标资本结构的前提下，如果公司执行剩余股利政策，计算2011年度应分配的现金股利；（3）在不考虑目标资本结构的前提下，如果公司执行固定股利政策，计算2011年应分配的现金股利、可用于2012年投资的利润留存和需要额外筹集的资金额。
